Hoe recupereert u de vrijgestelde dividenden van een gemeenschappelijke aandelenportefeuille?

Tax Tip

Gepubliceerd op 17-06-2019

Mijn vrouw en ik hebben een gemeenschappelijke aandelenportefeuille. We ontvangen hier meer dan 640 euro dividenden op. Hoe kunnen we de vrijstelling van 640 euro verdelen?

andrea-natali-447536-unsplash

Uw aandelen behoren tot het gemeenschappelijk vermogen, zegt u. De dividenduitkering is dus voor de helft uw roerend inkomen en voor de andere helft dat van uw echtgenoot. In dat geval kan de roerende voorheffing van maximaal 30 procent op 1.280 euro (of 640 euro x 2) dividenduitkering worden gerecupereerd via de belastingaangifte. De vrijstelling van 640 euro geldt immers niet per gezin, maar per persoon.

Hebben u en uw echtgenote bijvoorbeeld voor een bedrag van 1.600 euro dividenduitkering ontvangen, dan is dat in feite 800 euro waarop u uw vrijstelling van 640 euro kunt toepassen, en 800 euro waarvoor uw echtgenoot haar vrijstelling van 800 euro kan laten gelden. De vrijstelling van 640 euro moet dus niet worden verdeeld. U hebt er beiden recht op. Als er op die 1.600 euro dividenden 30 procent of 480 euro roerende voorheffing is ingehouden, dan geeft u nu 192 euro (of 30 procent van 640 euro) aan in uw code 1437 van vak VII van de aangifte en 192 euro aan in de code 2437 van uw echtgenoot. U recupereert dan in totaal 284 euro.

Bedroeg de dividenduitkering 1.000 euro, dan kunt u elk slechts 150 euro of 30 procent van 500 euro roerende voorheffing aangeven en recupereren. Uw echtgenote kan dan ook 150 euro roerende voorheffing aangeven. In totaal dus 300 euro.

Dit artikel verscheen eerder in de reeks "Belastingvragen" uit De Standaard.

Auteur: Jef Wellens

Aangiftegids personenbelasting 2019

 

 

  245