Plafonds fiscaux exercice d’imposition 2019 (revenus 2018)

Cet article rédigé par Jef Wellens ( juriste fiscaliste, Wolters Kluwer) vous présente tous les montants indexés à l'impôt des personnes physiques pour l'exercice d'imposition 2019 (revenus 2018). 

Description

Article

CIR92

Montant de base légal

Montant pour l’exercice d’imposition 2018

Montant pour l’exercice d’imposition 2019

Quotient conjugal :

87/88

€ 6700

€ 10 490

€ 10 720

Quotité du revenu exemptée d'impôt de base :

131

€ 4095

€ 7270

€ 7430

Quotité du revenu exemptée d’impôt de base majorée :

pour un revenu imposable maximum de :

131

 

131

 

€ 4260


€ 15 220

€ 25 220

€ 7570

 

€ 27 030

--

€ 7730

 

--

€ 45 750

Majoration quotité du revenu exemptée d’impôt pour

 

 

 

 

- handicap :

131

€ 870

€ 1550

€ 1580

- 1 enfant :

132

€ 870

€ 1550

€ 1580

- 2 enfants :

132

€ 2240

€ 3980

€ 4060

- 3 enfants :

132

€ 5020

€ 8920

€ 9110

- 4 enfants :

132

€ 8120

€14 420

€14 730

- par enfant au-delà du quatrième :

132

€ 3100

€ 5510

€ 5620

- enfant < 3 ans :

132

€ 325

€ 580

€ 590

- parent, frère, sœur (> 65 ans) à charge :

132

€ 1740

€ 3090

€ 3160

- autre personne à charge :

132

€ 870

€ 1550

€ 1580

- « parent taxé isolément » avec enfant

133

€ 870

€ 1550

€ 1580

- « parent isolé » avec enfant :

133

€ 565

€ 1000

€ 1020**

Montant maximum ressources nettes

136/140

€ 1800

€ 3200

€ 3270

- pour enfant d’un isolé :

141

€ 2600

€ 4620

€ 4720

Montant maximum crédit d’impôt enfants :

134

€ 250

€ 440

€ 450

Exonération ressources :

 

 

 

 

- rente alimentaire (enfant) :

143

€ 1800

€ 3200

€ 3270

- pension (> 65 ans) :

143

€14 500

€ 25 750

€ 26 300

- revenus étudiant jobiste, étudiant-indépendant et apprentis en formation en alternance :

 

143

 

€ 1500

 

€ 2660

 

€ 2720

Tranches et taux d’imposition :

 

 

 

 

- 25 % jusqu’à :

130

€ 7070

€ 11 070

--

- 25 % jusqu’à :

130

€ 8120

--

€ 12 990

- 30 % jusqu’à :

130

€ 8120

€ 12 720

--

- 40 % jusqu’à :

130

€ 13 530

€ 21 190

--

- 40 % jusqu’à :

130

€ 13 940

--

 € 22 290

- 45 % jusqu’à :

130

€ 24 800

€ 38 830

€ 39 660

- 50 % au-dessus de :

130

€ 24 800

€ 38 830

€ 39 660

Calcul réduction d’impôt sur quotités du revenu exemptées d’impôt :

 

 

 

 

- 25 % jusqu’à :

134

€ 5705

€ 8930

€ 9120

- 30 % jusqu’à :

134

€ 8120

€ 12 720

€ 12 990

- 40 % jusqu’à :

134

€ 13 530

€ 21 190

€ 21 640

- 45 % jusqu’à :

134

€ 24 800

€ 38 830

€ 39 660

- 50 % au-dessus de :

134

€ 24 800

€ 38 830

€ 39 660

Frais professionnels forfaitaires titulaires de professions libérales :

 

 

 

 

- 28,7 % jusqu’à :

51

€ 3750

€ 5870

€ 6000

- 10 % jusqu’à :

51

€ 7450

€ 11 670

€ 11 910

- 5 % jusqu’à :

51

€ 12 400

€ 19 420

€ 19 830

- 3 % au-dessus de :

51

€ 12 400

€ 19 420

€ 19 830

Montant maximum frais professionnels forfaitaires travailleurs :

51

€ 2760

€ 4320

--

Montant maximum frais professionnels forfaitaires travailleurs et indépendants avec profits :

51

 

€ 2950

--

€ 4720**

Montant maximum frais professionnels forfaitaires titulaires de professions libérales :

51

€ 2592,50

€ 4060

€ 4150

Montant maximum frais professionnels forfaitaires dirigeants d’entreprise :

51

€ 1555,50

€ 2440

€ 2490

Plafond revenus économie collaborative (taux de 20 %) :

37bis

€ 3255

€ 5100

--

Plafond revenus économie collaborative (exonération) :

37bis&90/1

€ 3830

--

€ 6130**

Plafond « revenus complémentaires exonérés » :

37bis&90/1

€ 3830

--

€ 6130**

Réduction fédérale pour épargne à long terme

- montant initial emprunt habitation non propre :

 

 

145/6

 

 

€ 50 000

 

 

€ 75 270

 

 

€ 76 860

Réduction maximale panier épargne à long terme « prime assurance vie + amortissements en capital » :

 

 

 

 

- FÉDÉRAL :

145/6

€ 1500

€ 2260

€ 2310

- RÉGION FLAMANDE :

145/40

€ 1500

€ 2280

€ 2280

- RÉGION WALLONNE :

145/40

€ 1500

€ 2290

€ 2290

-RÉGION DE BRUXELLES-CAPITALE :

145/40

€ 1500

€ 2350

€ 2400

Montant maximum épargne-pension :

145/8

145/8

€ 625

€ 800

€ 940

--

€ 960

€ 1230**

Montant maximum titres-services et chèques ALE :

145/21

€ 920

€ 1440

€ 1470

Réduction d’impôt maximale isolation du toit RÉGION WALLONNE :

145/47

€ 2000

€ 3130

€ 3200

Réduction maximale véhicule électrique :

- motocyclette ou tricycle :

- quadricycle (à l’exclusion de la voiture) :

 

145/28

145/28

 

€ 2000

€ 3280

 

€ 3010

€ 4940

 

€ 3070

€ 5040

Réduction maximale pour actions fonds de développement agréé :

 

145/32

 

€ 210

 

€ 320

 

€ 320

Montant maximum BONUS LOGEMENT (avec droit à réduction) :

 

 

 

 

FÉDÉRAL :

 

 

 

 

- montant de base :

(539)

€ 1500

€ 2260

€ 2310

- majoration 10 premières années :

 

(539)

€ 500

€ 750

€ 770

- majoration 10 premières années si minimum 3 enfants à charge :

(539)

€ 50

€ 80

€ 80

RÉGION FLAMANDE :

 

 

 

 

- montant de base :
   emprunt avant 2015 :
   emprunt à partir de 2015 :

145/37

145/37
&145/38/2

€ 1500

--

€ 2280
€ 1520

€ 2280
€ 1520

- majoration 10 premières années :

 

145/37

€ 500

€ 760

€ 760

- majoration 10 premières années si minimum 3 enfants à charge :

145/37

€ 50

€ 80

€ 80

RÉGION DE BRUXELLES-CAPITALE :

 

 

 

 

- montant de base :

145/37

€ 1500

€ 2350

€ 2400

- majoration 10 premières années :

 

145/37

€ 500

€ 780

€ 800

- majoration 10 premières années si minimum 3 enfants à charge :

145/37

€ 50

€ 80

 

€ 80

 

RÉGION WALLONNE (*) :

 

 

 

 

- montant de base :

145/37

€ 1500

€ 2290

€ 2290

- majoration 10 premières années :

 

145/37

€ 500

 € 760

€ 760

- majoration 10 premières années si minimum 3 enfants à charge :

145/37

€ 50

 € 80

 € 80

Chèque habitat-RÉGION WALLONNE

 

 

 

 

- montant maximum réduction

145/46ter

€ 1520

€ 1520

€ 1520

- réduction par enfant

 

145/46ter

€ 125

 € 125

 € 125

- plafonds revenus :

145/46ter

€ 21 000

€ 81 000

 € 21 347

€ 82 339

 € 21 733

€ 83 828

Montant minimum libéralité :

145/33

€ 25

€ 40

€ 40

Taxshelter starters - montant maximum apport dans PME avec réduction d’impôt :

 

145/26

 

€ 100 000

 

€ 100 000

 

€ 100 000

Taxshelter sociétés en croissance - montant maximum apport dans PME avec réduction d’impôt :

 

145/27

 

€ 100 000

 

€ 100 000

 

€ 100 000**

Intérêts exonérés de dépôts d’épargne réglementés :

21

€ 1250

€ 625

€ 1880

--

--

€ 960

Dividendes exonérés :

21

€ 416,50

--

€ 640

Montant maximum emprunt accordé à des starters avec intérêts exonérés :

21

€ 9965

€ 15 000

€ 15 320

Montant maximum exonéré indemnité déplacements domicile-lieu de travail :

38

€ 250

€ 390

€ 400

Montant maximum exonéré avantages liés aux résultats (bonus salarial) :

 

38

 

€ 2755

 

€ 2830

 

€ 2880

Montant exonéré PC privé :

38

€ 550

€ 860

€ 880

Montant exonéré allocation pompiers et protection civile :

38

€ 2850

€ 4460

€ 4560

Forfait kilométrique bicyclette, « speed pedelec »... (exonération + déduction au titre de frais professionnels) :

38

66bis

 

€ 0,145

 

€ 0,23

 

€ 0,23

Montant maximum avantage de toute nature voiture de société :

36

€ 820

€ 1280

€ 1310

Avantage de toute nature

 - pour chauffage

    - personnel de direction :

    - autres :

 

- pour électricité

   - personnel de direction :

   - autres :

 

 

18 AR/CIR92

 

€ 1245,00

€ 560,00

 

€ 620,00

€ 280,00

 

€ 1950

€ 880

 

€ 970

€ 440

 

€ 1990

€ 900

 

€ 990

€ 450

Droits d’auteur

Plafond présomption irréfragable revenus mobiliers :

 

37

 

€ 37 500

 

€ 58 720

 

€ 59 970

Droits d’auteur

Frais professionnels forfaitaires

- 50 % jusqu’à :

- 25 % jusqu’à :

 

6 L 16/07/2008

 

€ 10 000

€ 20 000

 

€ 15 660

€ 31 320

 

€ 15 990

€ 31 990

Montant maximum crédit d’impôt sur bonus à l’emploi :

289ter/1

€ 420

€ 660

€ 670

Plafond revenus professionnels sportifs/entraîneurs taxés distinctement :

171 & 172

€ 12 300

€ 19 260

€ 19 670

Exonération fiscale chèque-repas :

 

 

 

 

- intervention EMPL. maximale :

38/1

€ 6,91

€ 6,91

€ 6,91

- intervention TRAV. minimale :

38/1

€ 1,09

€ 1,09

€ 1,09

- montant déductible :

53

€ 2

€ 2

€ 2

 

 

Publié par Jef Wellens, juriste fiscaliste Wolters Kluwer (calculs faits par lui-même)

Source : www.monKEY.be

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